内控制度调研报告 如何补齐现代财政制度短板，深化财税领域改革？

如何补齐现代财政制度短板，深化财税领域改革？

－－当前行政事业单位内部控制制度建设的现状及对策

西充县财政局 法规税政会计股

随着经济社会发展，我国社会主要矛盾已经转化为人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展之间的矛盾，财政要适应我国社会主要矛盾新变化，要求尽快建立现代财政制度。多年来，财税领域改革多点突破，不断向纵深推进，使我国现代财政制度已经基本建立。然而，地方政府在现代财政制度的实施上，明确显现出一些短板和缺失，显现出一些问题，上下不协调，步调不一致，和我们股室实际工作相关的，主要表现在行政事业单位内部控制制度建设和实施方面。

健全单位内部控制制度框架体系，能够提升单位内部管理水平、加强廉政风险防控，有效预防贪腐现象的滋生和蔓延，防止出现违法违规、贪污腐败的问题发生，促进单位健康良性发展。但从我县目前行政事业单位内控制度的运行状态来看，明显存在一些短板，表现出一些问题，具体表现在：

1、领导认识模糊，重视程度不够。

很多单位领导对内控制度重要性认识不够，没有从根本上正确认识内控制度的重要性，对内部控制制度的建设不力，工作任务应付了事，甚至存在抵触情绪，认为内控制度健全了，会阻碍和约束自己工作的随意性，会“搬起 ……此处隐藏971个字……，同时，各个岗位都承担着一定的责任，内控制度亦是如此，各单位应该层层分解，压紧压实工作责任，建立责任追究制度。责任追究是法规、制度得以有效落实的强大动力，没有责任追究，制度就会流于形式，成为一纸空文。各监管部门应该加大责任追究力度，特别是领导责任追究制度，维护制度的严肃性，确保内控制度在单位内部充分发挥制约作用。

3、加强队伍建设，确保岗位稳定。

针对内控工作岗位人员流动性较大，岗位人员缺失严重等情况，各单位应该高度重视这一现状，会同相关单位与部门，下狠功夫彻底解决这些问题。人事部门要建立严格的人员流动控制制度，确保内控工作岗位人员相对稳定。业务部门要加强岗位业务技能培训，加强对内控重要岗位工作人员的职业道德教育，提高人员综合素质素质，不断提升重要岗位人员的业务水平和工作能力。

4、加强风险控制，健全内控制度。

只有建立起完善的内控制度，才能更好地发挥各单位在经济建设中的作用，才能确保各单位长久健康向上发展。目前，行政事业单位内部控制度的建设还处于不成熟阶段，还没有形成有效的机制，各单位要严格按照内控制度建设的统一要求，并结合自身情况建立健全内控制度，确保落实单位内部控制工作。在强化责任制度的落实上，要求做到有章可循、违章必究的原则；认真分析找出自己单位的风险控制点，从风险控制点上找原因，想对策，把风险控制在萌芽状态。通过建立健全本单位内部控制制度，使本单位的内控工作走上良性循环的运转轨道。

综上所述，加强行政事业单位的内部控制制度的建设和实施，非常重要，各单位应该高度重视。主管部门应结合实际工作情况，深入调查研究，正视工作不足，深化改革，补齐短板，尽快建立和完善现代财政制度，以适应现代经济和社会发展的需要。